Το τελευταίο διάστημα το παραπάνω θέμα είναι πιο επίκαιρο από ποτέ. Οι φόροι στην Ελλάδα ήταν ανέκαθεν υψηλοί, οι εφοριακοί έμπαιναν στις επιχειρήσεις μας για έλεγχο ως Ράμπο και το κράτος έκανε τα αδύνατα δυνατά να καταστήσει αδύνατη την άσκηση επιχειρηματικότητας στην Ελλάδα.

Κι ενώ όλοι ελπίζαμε ότι τα πράγματα θα βελτιώνονταν τελικά έγιναν ακόμα χειρότερα. Αν μόλις ξεκίνησες την επιχείρησή σου και είσαι τόσο ικανός που κατάφερες να έχεις €100.000 κέρδος την πρώτη χρονιά θα πρέπει να πληρώσεις στο κράτος φόρο €110.000 !!

Μέσα σε όλοι αυτήν την κατάσταση όλοι ψάχνουν ένα τρόπο να "σωθούν". Αυτός ο τρόπος λέγεται εταιρεία στο εξωτερικό; Ενδεχομένως ναι, αλλά ΠΡΟΣΟΧΗ!! ΔΕΝ είναι όλες οι επιχειρήσεις κατάλληλες να έχουν την φορολογική τους κατοικία στο εξωτερικό. Δεν μπορεί και το περίπτερο της γειτονιάς να έχει έδρα την Βουλγαρία!

Δυστυχώς "συνάδελφοι" από την Βουλγαρία και την Κύπρο τάζουν στον οποιονδήποτε εταιρείες με €300 και €400 προκείμενου να πληρώσουν λιγότερο φόρο για το οτιδήποτε. Δυστυχώς αυτή είναι η μισή αλήθεια. Από πλευράς του ξένου κράτους είναι δυνατή η ίδρυση σχεδόν οποιασδήποτε επιχείρησης αλλά τι γίνεται με την Ελλάδα; Πως θα δικαιολογήσουμε την υπόσταση της εταιρείας μας στο εξωτερικό και πως θα τεκμηριώσουμε την φορολογική της κατοικία εκεί;

Με το νόμο 4172/2013 (Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος) εισήχθη πρώτη φορά στην ελληνική έννομη τάξη η έννοια της «φορολογικής κατοικίας» για τον καθορισμό των νομικών προσώπων ή νομικών οντοτήτων, που υπάγονται στο φόρο εισοδήματος στην Ελλάδα. Σύμφωνα με τον παραπάνω νόμο μεταξύ άλλων η φορολογική κατοικία μιας επιχείρησης βρίσκεται στην χώρα από την οποία ασκείται η πραγματική διοίκηση.

Τα αποφασιστικά κριτήρια για να τεκμηριωθεί ο τόπος άσκησης πραγματικής διοίκησης μιας αλλοδαπής εταιρείας είναι τα εξής:

• ο τόπος άσκησης καθημερινής διοίκησης,
• ο τόπος λήψης στρατηγικών αποφάσεων,
• ο τόπος ετήσιας γενικής συνέλευσης των μετόχων ή εταίρων,
• ο τόπος τήρησης βιβλίων και στοιχείων,
• ο τόπος συνεδριάσεων του ΔΣ ή όποιου άλλου οργάνου διοίκησης, και
• η κατοικία των μελών του ΔΣ ή όποιου άλλου οργάνου διοίκησης.

Οπότε λοιπόν τα άτομα τα οποία σας προσφέρουν υπηρεσίες σύστασης και διαχείρισης της εταιρείας στο εξωτερικό θα πρέπει να σας προσφέρουν την απαραίτητη κάλυψη και τεκμηρίωση της φορολογικής σας κατοικίας.

Οπότε το πρώτο πράγμα που πρέπει να ξεκαθαρίσετε είναι εάν η εταιρεία σας μπορεί από πλευράς Ελληνικής νομοθεσίας να έχει την φορολογική της κατοικία στο εξωτερικό, το δεύτερο είναι να μπορέσετε να την τεκμηριώσετε επαρκώς και τρίτον εάν έχει τα έσοδα να καταστήσει συμφέρουσα την διαφορά φόρων και κόστους.

Αφού λοιπόν αποδειχθεί ότι η εταιρεία σας μπορεί και είναι αποτελεσματικό να έχει έδρα στο εξωτερικό το επόμενο δίλημμα είναι ποια χώρα να επιλέξετε. Εδώ τα πράγματα είναι εύκολα. Η Βουλγαρία, Κύπρος και Ιρλανδία είναι στην "μαύρη λίστα" του Υπουργείου Οικονομικών βάση της ΠΟΛ 1277/2015. Επίσης η φορολογία στην Βουλγαρία είναι 15% (10% + 5% στα μερίσματα) ενώ στην Κύπρο και στην Ιρλανδία είναι 12,5%.

Μια χώρα η οποία προσφέρει τον χαμηλότερο τελικό φορολογικό συντελεστή στην Ευρώπη, 5% καθώς επίσης δεν συμπεριλαμβάνεται στην παραπάνω "μαύρη λίστα" είναι η Μάλτα.
Δεν ήταν ποτέ της "μόδας" λόγω της σοβαρής δουλειάς που κάνει.

Δεν προσφέρεται για τυχοδιωκτισμούς κι εταιρείες που ιδρύονται ούτως ώστε να αγοράσουμε την Mercedes για να κάνουμε φιγούρα χωρίς να πληρώνουμε τέλη κυκλοφορίας ούτε και για εταιρείες που έχουν καθαρά κέρδη λιγότερα από €30.000.

Είναι όμως ο καταλληλότερος προορισμός για "σοβαρές" επιχειρήσεις οι οποίες έχουν κέρδη πάνω από €30.000 και θέλουν ένα σταθερό κι αξιόπιστο φορολογικό προορισμό.

Μπορείτε να βρείτε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την Μάλτα στο www.actionconsulting.gr

πως μπορεί να έχεις μια εταιρία στην Μάλτα ή οπουδήποτε αλλού και να η εταιρία να ειναι φορολογικός κάτοικος πχ Μάλτας, όταν εσύ που την διευθύνεις δεν μένεις στην Μάλτα και οι υπηρεσίες της εταιρίας προσφέρονται εκτός Μάλτας;
Μην μου στείλετε πμ να επικοινωνήσω μαζί σας, αν θελήσω να το κάνω εχω τα στοιχεία. Οτιδήποτε έχετε να πείτε παρακαλώ να το γράψετε στο φόρουμ

Καλησπέρα Θανάση,

Σύμφωνα με το νόμο 4172/2013 (Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος) εισήχθη πρώτη φορά στην ελληνική έννομη τάξη η έννοια της «φορολογικής κατοικίας» για τον καθορισμό των νομικών προσώπων ή νομικών οντοτήτων, που υπάγονται στο φόρο εισοδήματος στην Ελλάδα. Σύμφωνα με τον παραπάνω νόμο μεταξύ άλλων η φορολογική κατοικία μιας επιχείρησης βρίσκεται στην χώρα από την οποία ασκείται η πραγματική διοίκηση.

Τα αποφασιστικά κριτήρια για να τεκμηριωθεί ο τόπος άσκησης πραγματικής διοίκησης μιας αλλοδαπής εταιρείας είναι τα εξής:

• ο τόπος άσκησης καθημερινής διοίκησης,
• ο τόπος λήψης στρατηγικών αποφάσεων,
• ο τόπος ετήσιας γενικής συνέλευσης των μετόχων ή εταίρων,
• ο τόπος τήρησης βιβλίων και στοιχείων,
• ο τόπος συνεδριάσεων του ΔΣ ή όποιου άλλου οργάνου διοίκησης, και • η κατοικία των μελών του ΔΣ ή όποιου άλλου οργάνου διοίκησης

Όταν λοιπόν η εταιρεία σου έχει μόνο ένα στέλεχος, εσένα "που την διευθύνεις δεν μένεις στην Μάλτα και οι υπηρεσίες της εταιρίας προσφέρονται εκτός Μάλτας" τότε φυσικά και δεν μπορεί να τεκμηριώσει την φορολογική της κατοικία στην Μάλτα.

Η δουλεία μας αγαπητέ Θανάση είναι να προσφέρουμε στις εταιρείες τις απαραίτητες εκείνες υπηρεσίες όπως διευθυντικά στελέχη (Directors and Secretary) οι οποίοι διαμένουν μόνιμα στην Μάλτα, ταχυδρομική διεύθυνση, πραγματικά γραφεία διοίκησης, γραμματειακή και λογιστική υποστήριξη και κάθε είδους προσωπικό με την μέθοδο του outsourcing, να διεξάγουμε τις συνελεύσεις του διοικητικού συμβουλίου και την γενική συνέλευση των μετόχων στην Μάλτα ούτως ώστε η εταιρεία να τεκμηριώνει επαρκώς την φορολογική της κατοικία στην Μάλτα.

Φυσικά με €300 και €400 δεν μπορείς να έχεις τις παραπάνω υπηρεσίες. Γι' αυτό έγραψα στην προηγούμενη ανάρτηση ότι όσοι σας δίνουν αυτές τις τιμές σας λένε την μισή αλήθεια.

Ευχαριστώ

Antonis_Action (Antonis_Actionconsulting.) έγραψε:
Εμένα,
που δε με απασχολεί τώρα η ίδρυση εταιρίας στο εξωτερικό
(αλλά το έχω περάσει αυτό το λούκι προ 12-15ετίας),
αυτός ο άνθρωπος που μιλάει έτσι μου φαίνεται ειλικρινής και σοβαρός.

Σώτο επέτρεψε μου να συμπληρώσω, επικουρικά μεν αλλά ουσιαστικά δε, ότι ο προλαλήσας έχει κάνει μία καλή αρχή για να μιλήσει ειλικρινά.

Επειδή πρόκειται περί επαγγελματία, θα περιμένω να ακούσω και τις σχετικές χρεώσεις ή τουλάχιστον ένα range αυτών των τιμών για τις συγκεκριμένες υπηρεσίες και όχι ότι δεν καλύπτεται με 300-400 ευρώ, μία πρόχειρη αποτίμηση αυτών που προσφέρει και κατά την άποψη του είναι απαραίτητα να προσκομιστούν στη ΔΟΥ σε περίπτωση ελέγχου (προφανώς στο λήπτη του σχετικού τιμολογίου). Γνωρίζουμε όλοι, ότι από όλους τους σχετικούς επαγγελματίες που ασχολούνται με αυτά παρέχεται φυσική δνση έδρας (συνήθως στα γραφεία τους ή σε κάποιο κοινό χώρο για όλες τις εταιρείες), καθώς και εννοείται ότι ένα πρακτικό συνεδρίασης ΔΣ δεν έχει έξτρα χρέωση.

Τι λοιπόν έχει κληθεί να προσκομίσει ο συγκεκριμένος σε παρόμοια περίπτωση ελέγχου που έχει τύχει σε πελάτη του στο παρελθόν και έχουν γίνει αποδεκτά σαν δικαιολογητικά για να μην απορριφθεί το τιμολόγιο ή να μην κατασχεθεί πχ το αυτοκίνητο με ξένες πινακίδες που οδηγεί στην Ελλάδα ο Έλληνας ιδιοκτήτης της εταιρείας?

Εχω πρώτο ξαδερφο στη ΓΓΔΕ επόπτη και χρόνια ελεγκτή. Αν δει κατοικια συζύγου και παιδιών στην Ελλάδα δε δεχεται αλλαγή φορολογικής έδρας στο εξωτερικό με τίποτε.

@Γιώργος (ANTI)

Γιώργο δυστυχώς δεν μπορώ να αναφέρω συγκεκριμένες τιμές διότι ο κάθε πελάτης είναι ξεχωριστή περίπτωση κι έχει διαφορετικές ανάγκες. Σε κάθε περίπτωση προκειμένου κάποιος να έχει την ελάχιστη τεκμηρίωση της φορολογικής του κατοικίας και την απαιτούμενη λογιστική διαχείρηση θα του κοστίσει το λιγότερο €2.000 με €3.000 το χρόνο. Οι τιμές αυτες μπορεί να είναι πολλαπλάσιες ανάλογα με τις ανάγκες του κάθε πελάτη. Δεν ξέρω αν ακούγονται υψηλές και πιο είναι το μέτρο σύγκρισης για να τις χαρακτηρίσουμε έτσι αλλά τα ωφέλη από την διαφορά στην φορολογική κλίμακα είναι πολύ μεγαλύτερα.

Όσον αφορά τις υπηρεσίες τις οποίες προσφέρουμε τις ανέφερα ήδη περιληπτικά σε προηγούμενη ανάρτηση απευθυνόμενος στον "Thanasis (atsi)".

Μέχρι στιγμής δεν έχει τύχει σε κανέναν από τους πελάτες μας να αμφισβητηθεί η φορολογική κατοικία της επιχείρησής τους ενω τα τιμολόγια τους δεν έχουν αποριφθεί από κάποιον έλεγχο. Ένας από τους λόγους είναι το ότι η Μάλτα δεν ανήκει στις χώρες με προνομιακό φορολογικό καθεστώς όπως η Κύπρος και η Βουλγαρία (ΠΟΛ 1277/2015).

Ένας άλλος λόγος είναι ότι για μας η ποιότητα των υπηρεσιών που προσφέρουμε είναι αδιαπραγμάτευτη. Έτσι αν μιά επιχείρηση δεν δύναται να έχει την έδρα της στο εξωτερικό λόγω Ελληνικής νομοθεσίας ενημερώνουμε σχετικά τον πελάτη μας ακόμα κι αν αυτό σημαίνει ότι θα τον χάσουμε από πελάτη. Όπως έχω ξαναπεί δεν γίνεται ακόμα και το περίπτερο να έχει την έδρα του στο εξωτερικό.

Επίσης άτομα τα οποία θέλουν να κάνουν μια επιχείρηση προκειμένου να οδηγούν το αμάξι τους με ξένες πινακίδες στην Ελλάδα δεν τα δεχόμαστε ως πελάτες ακόμα κι αν πληρώνουν τις χρεώσεις μας. Σημασία για μας έχει να προσφέρουμε αξία στην επιχείρησή του πελάτη μας κι όχι να διευκολύνουμε τυχοδιώκτες.

George (georgetsl) έγραψε:
Όχι έχει να κάνει με τους εταίρους και τα μερίσματα τους